Relatiegeschenken: aftrekbaar voor je belasting en btw?

Wil je een cadeau kopen voor een klant, partner of medewerker, dan kan je een deel van de kosten aftrekken in België. De aftrekbaarheid is echter niet altijd gelijk.

Wat telt als relatiegeschenk?

Relatiegeschenken zijn cadeaus die je als zelfstandige geeft aan klanten of zakenpartners om je professionele relaties te versterken. Typische voorbeelden zijn een doos pralines, een fles wijn of VIP kaartjes voor een evenement (maar dan moet je kunnen aantonen dat dit een zakelijke meeting was.)

Heeft het cadeau een duidelijk logo van je bedrijf en is het van lage waarde (zoals pennen, kalenders of notitieboekjes)? Dan wordt het als promotiemateriaal beschouwd en is het volledig aftrekbaar, inclusief btw.

Maar hoe zit het met de aftrekbaarheid van gewone relatiegeschenken?

Relatiegeschenken zijn aftrekbaar voor de btw en belastingen

Relatiegeschenken tot € 50

• Een klantgeschenk is doorgaans 50% aftrekbaar van de inkomstenbelasting.
• Als de totale waarde per klant lager is dan €50 (excl. btw) per kalenderjaar, dan is de btw aftrekbaar voor 100%.

Voorbeeld:
Je schenkt een klant een fles wijn van €40. In dit geval is de btw volledig aftrekbaar, en 50% fiscaal aftrekbaar voor de belastingen.

Klantgeschenken tussen €50 en €250

• Een cadeau dat meer kost dan €50 (excl. btw) en minder dan €250 (excl. btw), is ook 50% aftrekbaar van de inkomstenbelastingen.
• De btw is niet aftrekbaar. (Je mag wel 50% van het volledige bedrag, inclusief btw, inbrengen.)

Voorbeeld:
Je koopt een cadeaumand van €120 (incl. btw). Je kan de btw niet recuperen, maar je mag wel de €60 inbrengen in de personenbelasting of vennootschapsbelasting

Relatiegeschenken van meer dan €250 inbrengen

Relatiegeschenken van meer dan €250 zijn 100% aftrekbaar, maar er is een groot nadeel aan verbonden. Geschenken met een waarde van meer dan €250 worden beschouwd als een voordeel van alle aard (VAA) voor de ontvanger.

Dat heeft als gevolg dat jij een fiscale fiche 281.50 moet opstellen en dat de ontvanger het geschenk moet opnemen in zijn belastingaangifte. Niet iedereen vindt dit even leuk.

Voorbeeld:
Je schenkt een horloge van €300 aan een klant. Jij mag de kosten 100% aftrekken, maar je klant zal er belastingen op moeten betalen. 

Uitzonderingen op de aftrekbaarheid van relatiegeschenken

Buitenlandse relatiegeschenken

Geef je een relatiegeschenk tijdens een buitenlandse zakenreis? Dan is het 100% aftrekbaar voor de belasting.

Het is niet belangrijk waar je het geschenk gekocht hebt of wie het ontvangt, maar je moet wel kunnen aantonen dat je op buitenlandse zakenreis was. 😉

Tabak en sterke alcohol (>22°)

De btw op tabakswaren en sterke dranken met meer dan 22° alcohol is nooit aftrekbaar, ongeacht de waarde van het geschenk. Met een fles champagne of wijn zit je nog veilig, met een whisky niet.